元宇宙見聞原創（yyzjianwen）

作者｜Eiffer

編輯｜Mamie

前情提要| 用比特幣納稅真的可行嗎？

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近幾年來，加密貨幣領域的發展百尺竿頭更進一步，受到了資本市場和個人投資人的廣泛關注。

隨著加密貨幣用戶、機構持續增長，各國政府為了穩定金融市場，打擊潛在違法行為，越來越重視對加密貨幣的監管，推出加密徵稅政策就是手段之一。

從當前來看，世界各國在加密貨幣徵稅方面沒有形成統一步伐，進度、形式不一。

有些國家暫未決定對加密貨幣徵稅，不將其視為個人金融資產；有些國家則將加密貨幣視為虛擬商品或是投資標的，徵收相應稅款；還有些國家禁止加密貨幣交易，也有國家將個別幣種作為法幣。

那麼，有哪些國家已經出台了加密貨幣徵稅舉措或即將進入這一行列呢？加密貨幣徵稅真的可以在全球順利推行嗎？我們從一些例子中一窺一二：

美國

美國是全球加密貨幣版圖上的關鍵板塊，在徵稅方面也算走在前面。

2014年，美國國家稅務局就發布了加密貨幣稅務指南，涵括如何處理虛擬貨幣交易、支付、挖礦等活動的稅務問題，交易、挖礦都得納稅。不過，P2P轉賬、小額贈予、購買加密貨幣等行為不需要徵稅。

2016年，美國國稅局宣布確定5項合規活動，其中包括虛擬資產稅收問題，並且獲得法院批准獲得美國大型加密貨幣交易所Coinbase美國客戶的身份與交易歷史信息，以便對加密進行徵稅。

2019年10月，美國國稅局又發布了新的用於計算持有加密貨幣的應繳稅款的指南。發布指南中涉及：創建加密貨幣分叉時的納稅情況；評估加密貨幣被作為收入時的方法；以及在出售加密貨幣時如何計算應納稅所得額。

2020年12月，美國國稅局發布了修訂後的1040指令草案，草案闡明了虛擬貨幣一詞所涵蓋的內容。

2021年3月，美國國稅局更新加密貨幣常見問題解答（Q5），以法定貨幣進行的加密貨幣購買不受任何類型的美國國稅局稅務報告的約束。

2022年2月初，幾位美國立法者提出了《虛擬貨幣稅收公平法案》，將為加密資產交易的徵稅創建一個可行的結構。如果該法案通過，將可以阻止美國國稅局對200美元或以下的加密交易收益徵稅。

韓國

韓國對於加密貨幣的態度不能算嚴厲，但依然著重加強市場的規範。

韓國的加密領域徵稅計劃已醞釀多時。早在2017年，韓國就表示要對數字貨幣交易收稅。

2020年3月，韓國通過了《關於特定金融交易信息的報告與利用等法律（特別金融法）》修訂案，完成了對加密貨幣的定義，還明確了加密交易所牌照制度和銀行支持加密交易所賬號實名登記。

2020年7月，韓國企劃財政部公開包含加密貨幣徵稅方案的“2020年稅法修正案”。根據資料，對於2021年10月1日以後交易的虛擬資產，政府將按照20%（加2%地稅，共計22%）的稅率徵繳轉讓所得稅。

原本，韓國政府計劃2022年1月開始對加密貨幣徵稅，然而2021年12月，該國又決定將加密貨幣交易徵稅時間推遲至2023年1月1日。

俄羅斯

俄羅斯憑藉豐富的能源資源，一直是加密貨幣挖礦領域的大玩家。不過，俄羅斯直到最近才開始推動加密貨幣徵稅。

2月9日，據俄羅斯政府發布的加密貨幣監管提案的文件顯示，俄羅斯或將允許進行加密資產交易，但用戶只能通過當地註冊和獲得牌照的公司購買，以便政府機構可以獲取這些身份交易信息。

此外，超過60萬盧布的加密資產相關交易必須向聯邦稅務局報告，不然將被視為重罪。

印度

印度屬於全球加密交易增長最快的市場之一。

當地時間2022年2月1日，印度財政部長Nirmala Sitharaman提交的預算表示，任何來自虛擬數字資產轉讓的收入都將按30%的稅率徵稅，這其中包括加密資產以及NFT以及人們從數字資產中賺取的其他方式，如挖礦、流動性收益等。

其他國家

除了以上國家，包括委內瑞拉、阿根廷、烏克蘭、波蘭、以色列、泰國、新加坡、南非、澳大利亞等國在內的美洲、歐洲、亞洲、非洲、澳洲多國都已開始對加密交易徵稅。

可以看出，支持加密貨幣徵稅的國家不在少數。

值得一提的是中國。由於中國禁止虛擬貨幣交易，因而大陸地區在所謂加密貨幣徵稅方面自然不會有任何進展，但是作為特別行政區的香港不禁止加密貨幣交易所。

加密貨幣納稅非易事

雖然對加密貨幣徵稅有利於加強市場監管，同時創造一筆新的稅收，但是政策的實施絕非易事。

如果要想實現真正意義上的加密貨幣徵稅，那麼不僅要收集、掌握加密貨幣生產鏈、交易鏈的信息，還要對廣泛的個人用戶進行監管，這委實不是一件輕鬆能夠做到的事。

而且，世界上不同國家對加密貨幣徵稅也有不同的理解和想法，政策也不盡相同，可加密貨幣恰恰是屬於就可以隨意跨國流通的“幣種”，進行實際操作、推動政策落地的時候一定會遇到很多具體難題。

還要指出的是，加密貨幣不像各國法定貨幣，雖有匯率浮動，但是基本不會出現太誇張的漲跌，無論是比特幣、以太坊等頭部幣種，還是其他一些中小市場代幣，價格的上下幅度都很大，在進行交易結算、計稅結算時都需要有一套規則。

更別提，加密貨幣本身重要的特徵之一就是隱秘性，一些不具備完善政策和技術能力的國家或許難以監管到所有交易行為。

所以，加密貨幣徵稅依然是各國政府關注和推動的重點方向，但是具體到實際情況中，不可否認是個複雜問題。

有專家也表示，對加密交易徵稅或將抑制加密資產交易，減少市場流動性，特別是稅率較高的國家，有可能會阻止外國投資資金流入該國。

未來全球加密貨幣徵稅發展將呈現何種新態勢，仍需密切觀察。